محامي
الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في بيع العقارات من قبل مقيم أجنبي
هل تعيش في الخارج وتملك شقة سكنية في اسرائيل؟
في وقت البيع ، قد يحق لك الحصول على إعفاء من دفع ضريبة التحسين . هذه ضريبة تصل عادةً إلى مبالغ عالية جدًا وبالتالي فهي قضية اقتصادية مهمة.
تحت أي شروط يحق للمقيم الأجنبي الحصول على إعفاء من ضريبة التحسين ؟ حول هذا في المقال المعروض عليك.
מאת עו״ד ונוטריון יגאל מור
דיוק בייעוץ המשפטי. מצויינות בליווי המשפטי.
مقدمة: ما هي ضريبة التحسين ؟
يرافق بيع حق في العقارات ، بما في ذلك شقة سكنية ، التزام بضريبة التحسين ، والذي يتم فرضه على الأرباح المحققة للبائع نتيجة بيع العقار. أي ، يتم فرض الضريبة على الفرق بين السعر الذي اشترى البائع الشقة به في ذلك الوقت ، والسعر الذي يبيعها به الآن. يبلغ معدل ضريبة التحسين حوالي 25٪ من مكاسب رأس المال ، وبالتالي فهو عادةً مبلغ كبير جدًا. منحت الهيئة التشريعية إعفاءً من دفع ضريبة التحسين في حالات مختلفة ، وبالتالي ، قبل البدء في عملية البيع ، من المهم للغاية معرفة ما إذا كان هناك استحقاق للإعفاء. يكتشف أحيانًا أنه في الوقت الحالي لا يحق للبائع الحصول على إعفاء ، ولكن إذا انتظر لفترة معينة من الوقت ، فسيكون قادرًا على الحصول عليه ويمكن أن يؤدي هذا المعطى بطبيعة الحال إلى اتخاذ قرار بعدم بيع الملكية في هذه المرحلة.
الإعفاء من ضريبة التحسين للمقيم الأجنبي
حددت الهيئة التشريعية عددًا من الحالات التي يمكن للبائع فيها الاستفادة من الإعفاء من ضريبة المديح ، بما في ذلك: بيع شقة سكنية واحدة وبيع شقة موروثة. لاحظ أنه لكل نوع من أنواع الإعفاء ، تم وضع شروط معينة يجب على البائع استوفائها من أجل الحصول على المخصصات. السؤال الذي يطرح نفسه الآن هو ما إذا كان الإعفاء من ضريبة التحسين هو حق ممنوح حصريًا لسكان إسرائيل ، أو ما إذا كان مقيم أجنبي يمتلك شقة سكنية في إسرائيل يحق له أيضًا إعفاء من دفع ضريبة التحسين . حسنًا ، حتى وقت قريب كان هناك فرق كبير جدًا بين مقيم إسرائيلي ومقيم أجنبي حول هذه المسألة. تم حظر بعض أنواع الاستثناءات لغير المقيمين ، وحتى أولئك الذين لم يتم حظرهم تضمنوا شروط صارمة. ومع ذلك ، في عام 2018 ، تم إجراء العديد من التغييرات على قانون الضرائب العقارية ، والتي تفيد غير المقيمين بشكل كبير وتسمح لهم الآن بالتمتع بجميع أنواع الإعفاءات من ضريبة المديح.
بيع شقة سكنية واحدة
بصرف النظر عن العقار نفسه ، من المهم جدًا أن نفحص أيضًا المناطق المحيطة به ، حيث يمكن أن تكون الشقة نفسها مثالية لنا ، ولكن إذا كانت على طريق سريع صاخب أو بالقرب من حديقة فعاليات نشطة ، فقد نعيد النظر في جدوى الصفقة . من المهم أيضًا التأكد من أن الطرق المؤدية إليها مريحة ، وأنه لا يوجد نقص في مواقف السيارات (طالما أن الشقة تصل بدون موقف سيارات) وما إذا كانت الخدمات الأساسية بالنسبة لنا موجودة في المنطقة (المدارس وصندوق المرضى و المزيد). من المفضل التشاور مع الجيران بخصوص مستوى الصيانة في المبنى ، وطبيعة العلاقات بين الجيران ، وما إلى ذلك لأن هذه تؤثر بشكل كبير على جودة حياتنا في المنزل الجديد .
دليل لشقة واحدة
كما هو مذكور أعلاه ، لكي يتمكن المقيم الأجنبي من التمتع بإعفاء من ضريبة الثناء بسبب بيع شقة واحدة ، يجب عليه أن يثبت لدائرة الضرائب في إسرائيل أنه لا يمتلك شقة أخرى في الدولة التي يعيش فيها . لهذا الغرض ، يجب أن يقدم أدلة موضوعية في هذا الشأن ، مثل:
- إثبات الوضع في مكان إقامته الحالي : من خلال تقديم عقد إيجار على سبيل المثال وإرفاق شهادة من البلدية بشأن دفع فواتير العقارات كمستأجر وليس كمالك.
- نسخة من التقرير إلى دائرة الضرائب الأجنبية : يمكن تقديم نسخة من التقرير إلى مصلحة الضرائب الأجنبية عن الدخل إلى دائرة الضرائب الإسرائيلية ، حيث يمكن ملاحظة أن المقيم الأجنبي لا يعلن دخله من استئجار شقة سكنية.
- شهادة المحاسب : يمكن أيضًا مساعدة المقيم الأجنبي الذي يمثله محاسب بالخارج في إصدار الشهادة ذات الصلة.
- تصريح : بالإضافة إلى كل ذلك ، يجب إرفاق إفادة موقعة مع إفادة من المقيم الأجنبي تفيد بأنه لا يمتلك شقة سكنية أخرى في الدولة التي يقيم بها.
الإعفاء الضريبي للمقيمين الأجانب حتى بدون إصدار تصريح من السلطات الضريبية في بلد الإقامة (أمر تنفيذي – إجراء بديل)
تكون إجراءات الإثبات في حالة عدم وجود إمكانية تقديم موافقة السلطات الضريبية كما تحددها دائرة الضرائب كما هو مفصل أدناه:
أ. يجب على البائع أن يثبت بناءً على دليل موضوعي أنه لا يمتلك بالفعل شقة سكنية في بلد الإقامة ويقنع المدير.
ب. يجب على البائع المقيم الأجنبي أن يوضح مكان إقامته وطبيعة حقوقه في محل إقامته.
ج. إيجاد عقد إيجار أو أي اتفاقية تشير إلى أنه مستأجر وليس مالك نفس الشقة.
د. بقدر الإمكان ، إيجاد شهادة بأن البائع يدفع ضرائب بلدية في الخارج (على غرار ضريبة الأملاك) بصفته ساكن الشقة وليس المالك.
هـ. بدلاً من ذلك ، تقديم حساب عن دخل البائع يوضح أن دخله لا يشمل الدخل من هذا الإيجار.
و. إيجاد تصريح معدل بموجب قانون الإثبات يعلن فيها البائع أنه لا حقوق له في مسكن آخر في دولة الإقامة.
أوضحت دائرة الضرائب أن الإجراء البديل لن يسري إلا على المقيم الأجنبي المقيم في بلد لا تصدر سلطاته الضريبية تصريحًا ولن تنطبق على البلدان التي صدر فيها تصريح (اعتبارًا من تاريخ نشر أمر تنفيذي من المعروف أن بلجيكا وروسيا فقط هما اللتان تصدران التصريح) .
